云南省审计厅：

贵厅于2016年4月21日至8月31日对云南报业传媒（集团）有限责任公司（以下简称“集团公司”）2015年度资产负债及损益情况进行了审计，重点审计了集团公司本部和下属6家公司。贵厅领导对本次审计工作高度重视，审计组的工作认真负责，高效专业。贵厅2016年12月12日送达的《审计报告（云审企报〔2016〕170号）》全面、准确、详细、严谨，就集团公司及下属公司在会计核算和财务管理、企业重大经济决策、企业内部管理方面存在的问题进行了详细和基本符合实际情况的报告，并提出了中肯的审计建议，同时要求集团公司自收到报告之日起60日内对审计发现的问题整改完毕。收到《审计报告》后，云南日报报业集团党委（以下简称“集团党委”）高度重视，对《审计报告》提出的问题认真研究、深刻剖析，集团公司召开专题会议，成立整改督导组、制定方案、明确责任、限期整改。

《审计报告》提出的问题、需要关注的事项和建议共17项，集团公司按《审计报告》的要求，在2017年2月12日前，17项整改事项全部整改到位，按时完成全部整改工作。现将相关整改情况汇报如下：

一、集团党委高度重视、认真部署，积极推进整改工作

2016年12月12日收到《审计报告》后，集团党委对审计整改工作高度重视。集团党委书记、社长、集团公司董事长徐体义提出要“严肃对待报告、突出问题导向、逐条对应检查、深刻分析成因、坚决整改到位”，集团公司党委副书记、总经理张光旭要求整改工作要“对照报告、全面整改、不搞变通”。集团党委要求涉及整改事项的公司本部和下属6家公司强化审计整改责任，采取有效措施，坚决、快速纠正审计查出的问题，同时要求各部门和所有下属公司完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。集团党委提出，在进行审计整改工作的过程中，要将纠正问题和完善制度结合起来、要将开展整改工作与建立长效机制结合起来，用整改工作促进经营管理更为完善和科学，用整改成果推进集团和集团公司的改革发展事业。

2016年12月20日，集团公司召开审计整改动员会议，会议传达了集团党委对整改工作的要求和部署，成立了以集团公司纪委书记魏平为组长的审计整改督导组，制定《审计整改方案》，开列17项事项整改事项和整改措施，明确13个涉及整改事项的部门和下属公司、15名责任人，要求所有整改事项按时整改到位。

2017年1月23日，集团公司召开审计整改工作督查会议，比对《审计报告》和《审计整改方案》，逐条检查整改进展情况，解决整改工作中出现的问题，再次强调审计整改责任，要求各部门和下属公司按时整改到位。

2017年2月4日，13个涉及整改事项的部门和下属公司全部按时提交书面整改工作报告。经集团公司审计整改督导组比对和确认，17项整改事项全部整改到位。

二、审计发现的主要问题和整改情况

（一）会计核算和财务管理方面存在的问题

1．云报地产公司少计费用，导致云报传媒集团合并会计报表虚增利润149,033,724.48元。

《审计报告》指出上述问题后，云报地产公司于2016年12月31日前严格按照《企业会计准则》调整相关会计报表。

2.春晚传媒公司违规提前确认收入，导致2015年虚增利润6,832,601.13元。

《审计报告》指出上述问题后，春晚传媒公司于2016年12月31日前严格按照《企业会计准则》调整相关会计报表。

3.云报传媒集团未按规定缴纳营业税金及附加共计13,464,039.88元。

《审计报告》指出上述问题后，集团公司经与税务部门沟通核对，营改增前应缴纳营业税金及附加共计13,464,039.88元，营改增后按金融业增值税税率计税，应缴纳增值税及附加共计15,242,309.32元。集团公司于2017年1月12日向昆明市五华区国税局补交增值税13,609,204.73元，向云南省地方税务局补缴附加费1,633,104.59元。

（二）企业重大经济决策方面存在的问题

1.云报传媒集团未经报批和评估，擅自协议转让其重要子公司股权，造成国有权益存在较大的损失风险。

《审计报告》指出上述问题后，2017年1月22日，集团公司就未向有关部门报批和进行资产评估，也未在依法设立的产权交易机构挂牌交易的情况下，转让云南恒云置业有限公司股权的问题在集团党委会上做出书面检查，就重大决策事宜中没有遵循相关程序的问题进行深刻反省和检查。集团公司将以此为鉴，吸取教训，严格执行国有产权交易、国有资产处置和重大事项向上级部门报告、报备和报审的有关规定，避免类似问题再次发生。同时，集团公司要求地产公司尽快研究相关措施，尽可能降低或化解相关损失风险。

2.云报传媒集团未报经有关部门审批，擅自决策融资事项，涉及金额3,490,798,000元。

《审计报告》指出上述问题后，集团公司财务部制定了完成《传媒集团公司2017年融资计划》，于2017年1月25日提交集团公司总经理办公会讨论通过，该计划上报集团党委会审议通过后执行。集团公司将严格执行相关规定，依法决策，依法报批。

3.云报传媒集团重要投资事项未按规定向相关部门备案，涉及金额3060万元。

《审计报告》指出上述问题后，集团公司制定完成《集团公司落实<关于进一步完善省属国有文化企业主管监管制度的意见>内部工作责任清单》，认真贯彻落实省财政厅《关于明确省属国有文化企业出资人监管职责的通知》精神和《省属国有文化企业出资人监管职责清单》事项，明确投资等事项责任部门、报送内容、时限、报送部门和工作方式等内容，确保重要事项实时向主管部门报告、报备和报审。

（三）企业内部管理方面存在的问题

1.云报传媒集团及部分下属单位“组稿费”、“工作经费”，存在管理混乱，存在较大税收风险和廉政风险。

《审计报告》指出上述问题后，集团公司要求广告部对组稿费和工作经费管理问题再次进行梳理和清查。在审计工作开始阶段，广告部已停止组稿费发放，并重新制定完成《云南日报广告绩效工资管理暂行规定》、《云南日报发行绩效工资管理暂行办法》。《规定》和《办法》经集团党委同意后于2017年1月1日起实行。对于2016年停发的组稿费，将按新的规章制度以绩效工资形式发放。

集团公司要求财务部对组稿费提取事项进行清理，财务部严格按实际领取组稿费人员名单重新计算个人所得税，按差额部分补缴个人所得税共114,225.11元，补缴税款已由当事人全额交至集团公司财务部，在2017年2月份申报个人所得税时统一申报缴纳。

集团公司财务部清理个人购买手机、看病、买窗帘、娱乐场所消费等违规发票合计19,755元，当事人已全部交回所报现金。

集团公司要求下属公司和经营部门在2017年2月底前根据自身经营实际情况，制定绩效工资管理和提取的相关规章制度，经集团公司审议通过后实施，规范绩效工资管理，杜绝税收风险和廉政风险。

2.云报传媒集团本部、经济传媒公司、经济日报社三家单位为逃避缴纳个人所得税，使用虚假发票套取资金538,100元发放目标完成奖。

《审计报告》指出上述问题后，集团公司要求昆明分社认真反思、总结和吸取教训，并根据2014年目标完成奖分配名单和数额，13名员工补缴个人所得税。昆明分社于2017年2月4日完成税款补缴工作，总计补缴个人所得税5,4425.12元（注：已包含在集团公司全部补缴个人所得税114,225.11元的统计当中）。经济传媒公司、经济日报社要求未缴纳个人所得税的员工补缴个人所得税，2016年12月31日前，潘子信已缴清38,000元，李利军已缴清8,000元。

3.云报传媒集团及部分下属单位“发行费”管理混乱，存在较大的廉政风险。

《审计报告》指出上述问题后，集团公司要求广告发行部、春晚传媒公司、法制传媒公司、经济传媒公司、经济日报社、经济广告公司等6家公司自查2015年发行费报销过程中存在的无发票或使用不相关发票报销发行费的问题，并进行整改。2017年，发行费用管理将按经营工作绩效工资管理和提取的相关规章制度执行。

4.云报房地产公司未经集体决策和合理充分论证，签订房屋租赁合同显示公平，造成国有收益损失。

《审计报告》指出上述问题后，集团公司纪委对“肯德基”房屋租赁事宜再次进行调查，集团党委要求认清事实，追究相关人员责任。现调查工作完成，调查报告经集团党委讨论后，将依照相关规定进行处理。

5.印刷物资公司和春晚传媒公司，生产经营过程中风险意识不强，业务操作不规范，导致巨额应收账款回收困难，且未按规定计提坏账准备。

《审计报告》指出上述问题后，集团公司要求物资公司货款处置工作领导小组和物资公司加大对昆明东方纸业有限公司欠款追缴力度，要求春晚传媒公司加快广告串换房屋资产销售变现工作。按《企业会计准则》的规定，物资公司已在2016年财务报表中计提坏账准备200万元，春晚传媒公司已在2016年财务报表中计提坏账准备303.65万元，坏账准备金数额将根据会计师事务所的年度审计意见进行调整。

6．云报传媒集团法人治理结构不完善

2016年12月19日，云南省委宣传部等五部门下发《关于印发省属国有企业健全法人治理结构实施方案的通知》（云宣通[2016]80号），批准《云南报业传媒（集团）有限责任公司健全法人治理结构实施方案》，明确要求：“按照省委省政府的有关文件和部署，在上级主管部门的组织下设立集团监事会，履行职责。”《审计报告》指出上述问题后，集团和集团公司正积极向省委组织部、省委宣传部等上级部门请示汇报，争取尽快启动完善法人治理结构架构的工作，并依法依规成立集团公司监事会。

（四）其他需要关注的事项

1.印刷物资公司经营模式存在较大风险

《审计报告》指出上述问题后，集团公司要求物资公司改变现有经营模式，在确保资金安全的前提下，尽快改变或停止贸易业务。物资公司在2016年重新调整公司战略，提出新的业务规划、经营方针和经营形式，清理并理顺了下游客户的营销关系，初步建立了新的客户销售渠道，改变了原来的没有独立销售渠道的经营模式。在2016年经营活动中，物资公司实行现款现货结算方式，没有形成新的欠账。在以往经营活动中，与广西劲达兴纸业有限公司合作中以贸易形式产生179万元欠款，物资公司已终止与该公司的合作，并加大欠款催收力度。目前，广西劲达兴纸业有限公司同意用其生产的文化纸冲抵相当账款的方式进行还款，后续工作仍在继续推进。

2.云报传媒集团融资方式不合理，成本高。

《审计报告》指出上述问题后，集团公司要求财务部抓紧研究相关措施。财务部2017年1月4日提交年度融资计划和降低融资成本方案，该方案对2017年集团公司贷款状况、资金需求、融资规模、融资方式和融资成本进行了分析和计划，力求尽量控制融资成本，方案预计2017年集团公司综合融资成本控制在7.5%左右。该方案2017年1月25日经总经理办公会审议通过，并报集团党委会讨论研究后实施。

三、审计建议和整改情况

1.牢固树立科学的经营理念和价值取向，牢固树立社会效益第一、社会价值优先的经营理念，围绕主业优化配置资源，加快主营业务转型升级。

《审计报告》提出上述建议后，2017年1月22日，总经理办公会组织集团公司领导、综合管理、经营部门和集团公司管理的系列报刊负责人进行了专题学习和讨论。会上学习了《中共云南省委办公厅云南省人民政府办公厅印发<关于推动国有文化企业把社会效益放在首位、实现社会效益和经营效益相统一的实施意见>的通知》。总经理办公会强调围绕《云南省文化产业“十三五”发展规划》和《云南省旅游文化产业发展规划（2016－2020）》，围绕集团《三五纲要》、集团公司《五年改革发展战略规划》，全面加强战略管控，推进媒体融合和转型升级。

2.坚持依法经营，加强内控制度建设，确保事业与企业、采编与经营两分开，完善法人治理架构。

《审计报告》提出上述建议后，2017年1月22日，总经理办公会组织进行了专题学习，会上学习和讨论了《中共中央宣传部等关于印发<国有文化企业进一步健全法人治理结构的若干规定（试行）>的通知》、《关于印发省属国有文化企业健全法人治理结构实施方案的通知》、《云南省文化体制改革和发展领导小组印发<关于进一步完善省属国有文化企业主管监管制度的意见>的通知》、《集团公司关于“三重一大”事项实行集体决策的若干规定》。总经理办公会强调坚持事业和产业体制上“两分开”、运作上“一体化”的决策和管理模式，集团公司和下属公司要严格遵守国家相关法律法规和企业会计制度开展经营工作，认真落实“三重一大”决策制度和重点事项报告制度，认真完善公司法人治理结构。

3.加强风险监管，维护国有资产安全，进一步规范下属二级企业领导人员用权行为，强化内部审计监督和经营风险管控。

《审计报告》提出上述建议后，集团公司纪委组织子企业、经营部门负责人专题会议，并制定了《关于“三重一大”事项向纪检组织报告的规定》、《云南日报报业集团云南报业传媒（集团）有限责任公司处级（中层）领导干部述责述廉制度》、《中共云南报业传媒（集团）有限责任公司纪律检查委员会党风廉政建设监督责任清单（试行）》等六项制度，集团公司纪委与部门和子企业纪检委员签订监督责任书，进一步压实了监督任务。集团公司在经营管理工作中，将综合运用纪律监督、监事监督、审计监督、财务监督、法务监督和行政督查等方式，加强对经营管理重大决策、决议和决定贯彻落实情况的监督检查，加大对执行不力现象的问责力度。强化集团公司纪委对监督、督查工作的领导和统筹。

结合审计整改工作，集团和集团公司进一步明确，在改革发展和经营管理工作中，要坚持发展是第一要务，要加强集团党委对经营管理工作的领导，健全完善党委领导与法人治理结构相结合的领导体制和管理体制。坚持把社会效益放在首位，努力实现社会效益和经济效益的统一增长，坚持事业带动产业、产业反哺事业。集团和集团公司将审计整改工作作为加强自身管理的契机，举一反三，由点及面，逐步扩大审计整改的效应，巩固夯实整改工作的成果，提高财务管理水平，加快建立和健全内控制度，推进依法依纪依规治理企业，维护国有资产安全，确保国有文化资产保值增值。