积极构建“一横一纵两翼”的绩效管理体系 不断提高财政资金的使用效益

 ——省第九次党代会以来财政工作记事之六

2011年以来，省财政厅坚持不懈推进绩效预算管理的思路创新、制度创新与方法创新，财政支出项目的绩效评价范围不断拓展，项目资金规模不断扩大，绩效评价结果应用不断强化，增强了预算单位的支出责任意识和绩效观念，建立起了适合云南财政发展实际的预算绩效管理新模式，形成了“一横一纵两翼”的财政绩效管理新格局。

一横

所谓“一横”，就是在省级部门横向间实施部门预算绩效管理。

按照国家预算管理改革的有关要求，为优化财政资源配置，我省着眼于构建规范、高效、完整、统一、公平、透明的部门预算编制体系，狠抓各项基础工作，规范了预算管理。

遵循有利于部门为履行职责而申报预算，有利于财政部门从提高公共资源使用效益角度审核预算，有利于部门加强内部控制和自我约束，有利于人大及其它监督机构实施外部监督的原则，省财政厅探索构建起“控制为主、绩效引导”预算编审新模式。通过建立一套公正、合理、严密的控制程序，规范财政资源的配置，建立绩效指标体系，指导部门提高预算编制和执行的规范性、完整性、可执行性，确保财政资金使用效益发挥。

一是构建预算编审体系。借鉴美国绩效预算的项目评估分级工具，围绕项目预算定位、计划、管理、结果等4个方面，构建申报部门与审核部门之间的项目绩效信息交流互动平台。按照“目标引领、计划保障、管理推进”的思路，构建完善预算编审体系。编审体系由项目目标、项目计划、项目管理三项内容7类问题18个编审要点构成，各要点设一定分值，通过一问一答方式对各部门填报的说明和支撑材料进行评分。评分时主要从项目目标定位的客观真实、科学合理，项目计划的切实可行，项目管理的有效落实方面，考评项目申报是否符合预算安排的要求。部门在申报预算时一并申报项目绩效目标，考核项目的科学性、合理性、可执行性。绩效目标包括绩效指标、绩效标准、预期完成情况三个要素，部门围绕项目实施情况，从产出、效果、效率方面编制。为进一步增强财政宏观调控能力，充分发挥财政预算的资源配置职能，切实缓解日益突出的财政收支矛盾，从制度上建立规范、科学合理的预算管理长效机制，

二是构建预算标准定额体系。在构建基本支出定额体系的基础上，从加强省级部门项目支出预算的规范性入手，本着由简到繁、由易到难、逐步实施的原则，开展项目支出定额标准研究工作。研究制定了小型病险水库除险加固工程定额标准、农村集体土地确权登记发放证定额标准、档案馆运行维护和图书馆运行维护费用定额标准等项目支出参考定额标准，逐步加快项目支出预算定额标准体系建设。

三是构建预算标准流程体系。将预算管理中相互关联的各环节从时间序列上划分为三个标准阶段，即“预算编制阶段”、“预算执行和调整阶段”、“决算和绩效评价阶段”，每一阶段具有一定的时间跨度，从预算编制开始到决算完成形成一个标准流程，并加以制度化。

四是构建预算标准监控体系。在预算执行中，根据项目实施时间及绩效目标，实时监控项目的实施进展情况，对项目准备不充分，不能按时组织实施的项目，由部门自行申报，财政审核后，追减预算指标，待项目实施条件成熟后，财政按有关程序和规定追加预算指标，或在次年安排预算时优先安排该类项目。同时，对绩效目标进行跟踪问效，开展动态监控工作，对项目实施后达不到绩效目标的，客观分析存在的问题和成因，将绩效目标与预算安排相挂钩，切实提高项目的可执行性，促进预算编制的科学、合理，进而提高资金的使用效益。

省财政厅通过实施省级预算编审模式改革，取得了明显成效——

一是省级部门均按绩效目标要求申报了项目支出预算，使之成为全过程绩效管理的有效抓手。

二是各部门的绩效理念逐步形成。绩效目标管理机制的建立，确立了绩效目标对预算支出全过程的约束力，促使预算部门逐步树立“申报有项目、项目有目标、实施有监测、绩效有评价、结果有应用”的财政支出预算绩效管理理念。

三是部门申报的项目质量明显提高，2013年省级部门在年初预算编制的“一上”环节，得分超过60分的项目数量占项目申报总数的比重比2012年提高了15.3个百分点。

四是绩效指标编制质量大幅度提高。从省级2013年各部门项目支出预算看，绩效指标体系得到进一步充实和完善，绩效指标结构明显优化，绩效指标的细化和量化程度均好于上年。

五是强化了项目预算执行和绩效管理。省级各部门申报的项目立项依据更充分，绩效目标更清晰，所附支撑材料、资金测算明细更完整，年度实施方案更详细，保障措施更合理可行，为财政部门全面了解项目，科学、合理安排财政资金提供了重要依据，也为进一步加快支出进度奠定了基础。从2012年预算执行进度看，云南财政支出进度明显好于往年，一举扭转了我省在全国各省区预算执行进度排名一直靠后的局面。